[ad_1]
در حال حاضر یکی از مهم ترین بحث ها در حوزه پرداخت و کسر دستمزد، مالیات بر حقوق است. به عنوان یک کارفرما یا کارمند، باید با این مفهوم آشنایی نسبی داشته باشید تا مبلغ صحیحی را برای این دسته بپردازید.
افراد باید سالانه سازمان مالیات بر حقوق و دستمزد تحت نظارت خود را در سامانه فهرست کنند لیستی از مالیات حقوق و دستمزد را ارسال کنید برای بارگذاری مفاد فهرست دستمزد در قانون و تحت قوانین مختلف مقرر شده است. مالیات حقوق و دستمزد نوعی مالیات است که توسط مؤدیان با تأمین اجتماعی پرداخت می شود. کارفرمایانی که با این افراد کار می کنند باید میزان مالیات دستمزد و حقوق آنها را محاسبه و از آن کسر و به حساب وزارت اقتصاد و دارایی واریز کنند. البته در سال 1403 به بعد سازمان امور مالیاتی در نظر دارد مالیات حقوق را از طریق سامانه و به صورت آنلاین محاسبه کند.
مالیات بر حقوق چیست؟
طبق قوانین کشور، هر فردی که در حال حاضر مشغول به کار است و حقوق دریافت می کند، ملزم به پرداخت مالیات بر این درآمد است. این مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود.
به طور کلی هر فردی که در ایران به عنوان کارمند کار می کند حقوق دریافت می کند و از طریق کارفرما تحت پوشش تامین اجتماعی قرار می گیرد و به همین دلیل موظف است پرداخت مالیات حقوق و دستمزد خود تبدیل می شود لازم به ذکر است که مالیات حقوق و دستمزد به میزان صورت ثابت مشخص نیست و میزان آن بسته به درآمد هر فرد متفاوت است. مهم این است که در بودجه کشور علاوه بر تعیین نرخ مالیات، معافیت های مربوطه نیز تعیین شود.
جدول محاسبه مالیات حقوق 1403
جدول زیر نحوه محاسبه مالیات حقوق کارمندان را نشان می دهد:
| گام | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلق | مالیات تجمعی |
|---|---|---|---|---|---|---|
| اولین | 1 | 120/000/000 | 0 | 0% | – | – |
| دومین | 120/000/001 | 165/000/000 | 45/000/000 | 10% | 4/500/000 | 4/500/000 |
| سوم | 165/000/001 | 270/000/000 | 105/000/000 | 15% | 15/750/000 | 20/250/000 |
| چهارم | 270/000/001 | 400/000/000 | 130/000/000 | 20% | 26/000/000 | 46/250/000 |
| پنجمین | 400/000/001 | | بیشتر ▼ | – | 30% | ایکس | X+46/250/000 |
جدول مالیات حقوق سالانه 1403 (سقف معافیت مالیات حقوق 1403)
| به صف شدن | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلق | مالیات تجمعی |
|---|---|---|---|---|---|---|
| اولین | 1 | 1/440/000/000 | 0 | 0% | – | – |
| دومین | 1/440/000/001 | 1/980/000/000 | 540/000/000 | 10% | 54/000/000 | 54/000/000 |
| سوم | 1/980/000/001 | 3/240/000/000 | 1/260/000/000 | 15% | 189/000/000 | 243/000/000 |
| چهارم | 3/240/000/000 | 4/800/000/000 | 1/560/000/000 | 20% | 312/000/000 | 555/000/000 |
| پنجمین | 4/800/000/000 | | بیشتر ▼ | ایکس | 30% | ایکس | 555/000/000+X |
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1403+ مثال
برای محاسبه مالیات حقوق و دستمزد 1403 می توان به جدول اعلامی ارائه شده در بالا مراجعه کرد و مالیات حقوق را به راحتی دریافت کرد اما لازم به ذکر است که مالیات بر حقوق به نسبت محاسبه می شود. یعنی فقط دوره مشخص شده در هر سطح مشمول نرخ و درصد آن سطح است و مازاد آن با نرخ سطح بعدی محاسبه می شود.
لطفا توجه داشته باشید که فرمول محاسبه حقوق و دستمزد بر اساس آنچه در سایت ملک منتشر شده است و بر اساس روش زیر است:
به عنوان مثال: اگر شخصی اطلاعات زیر را برای فروردین 1403 داشته باشد، مالیات بر حقوق او برای فروردین 1403 به شرح زیر محاسبه می شود:
برای محاسبه باید میزان سود مستمر و غیر مستمر را محاسبه کرده و در فرمول محاسبه مالیات قرار دهید. از آنجایی که هیچ پرداختی بدون نقد به کارمند وجود ندارد، فرمول محاسبه به شرح زیر ساده و محاسبه می شود:
پس از دریافت حقوق مشمول مالیات بر اساس جدول مالیات حقوق 1403 به سراغ محاسبه مالیات حقوق 1403 می رویم که تا سقف 120.000.000 ریال از شمول ماده 84 قانون مالیات های مستقیم معاف و با نرخ صفر محاسبه می شود.
علاوه بر محاسبه دستی مالیات حقوق، می توانید استفاده کنید نرم افزار حسابداری حقوق و دستمزد این محاسبات را به راحتی و با دقت بالا انجام دهید.
آموزش ارائه اظهارنامه مالیاتی حقوق 1403
ارسال فیش حقوقی به سامانه مودیان مالیاتی بسیار ضروری است زیرا میزان مالیات هر کارمند را مشخص می کند و برای تهیه آن دقت بالایی لازم است. با توجه به حساسیت این لیست، در این قسمت سعی داریم نحوه ارائه لیست مالیات حقوق 1403 را به شما آموزش دهیم.
برای ثبت اظهارنامه مالیات حقوق باید موارد زیر را انجام دهید:
- ابتدا باید به سامانه http://salary.tax.gov.ir رفته و با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور منحصر به فرد وارد پورتال خود شوید. پس از ورود می توانید لیست حقوق و دستمزد جدید را انتخاب کنید.
- پس از گذراندن مرحله اول ارسال لیست مالیات حقوق، در این قسمت فیلدهای مربوط به ماه، منطقه عملیاتی، نام و نوع لیستی که باید تکمیل کنید به شما نمایش داده می شود. برای تکمیل اطلاعات ارسال لیست مالیاتی باید به نکات زیر توجه کنید.
- نام منطقه مالیاتی به طور پیش فرض تنظیم شده است، منطقه عملیاتی را انتخاب کنید تا لیست مالیات حقوق از آنها ارسال شود.
- نوع لیست برای انتشار لیست مالیات حقوق و دستمزد که شامل: پایه، تکمیلی و اصلاحی می باشد. اگر برای اولین بار ارسال شود، نوع اصلی را انتخاب می کنیم. اگر در لیست قبلی خطایی وجود داشته باشد و برای تصحیح آنها وارد شده باشیم از گزینه اضافی استفاده می کنیم. بالاخره اگر فایلی که ماه پیش فرستادیم و ثبت نهایی کاملا اشتباه بود و مشکلی داشت گزینه تصحیح را انتخاب می کردیم.
- بعد از اینکه تمام کارها را انجام دادید فهرست حقوق نگاه کن این لیست چندین گزینه را برای شما نشان می دهد:
- لیست حقوق جدید: در این قسمت می توانید لیست جدیدی را برای ارسال لیست مالیات انتخاب کنید.
- لیست فایل های ارسالی: در این قسمت می توانید از لیست فایل هایی که به اداره مالیات ارسال کرده اید برای ارسال لیست مالیات حقوق استفاده کنید.
- لیست لیست ها: در این لیست برای ارسال لیست مالیات حقوق به شما لیست مالیات حقوق مودی نشان داده می شود.
- لیست حساب ها: در این لیست پست لیست مالیات حقوق، لیست هایی را که مودی منتشر کرده است نشان می دهد.
- ما تمام موقعیت ها را پر کرده ایم و زمان ارسال لیست حقوق و دستمزد به دارایی فرا رسیده است. اگر اطلاعات وارد شده مطابقت دارد، لیست حقوق و دستمزد را تأیید کرده و به دارایی ارسال کنید.
تمام مراحل ذکر شده است آموزش نحوه ارائه لیست مالیات حقوق و دستمزد و لیست مالیات حقوق به صورت جامع مطرح کرده است. با استفاده از این موارد می توانید به راحتی لیست حقوق و دستمزد خود را ارسال کنید.
آخرین مهلت ارسال پرونده مالیات حقوق و دستمزد
آخرین لحظه ارسال پرونده مالیات حقوق طبق ماده 86 قانون مالیات های مستقیم تعیین شده است. بر اساس این قانون، حقوق بگیران موظفند پس از هر دوره پرداخت، مالیات متعلق را تا پایان ماه محاسبه و کسر کنند، سپس فهرستی از نام و نشانی مشمولان و مبلغ آنها را به سازمان امور مالیاتی مربوط ارسال کنند.
البته با توجه به تغییرات سال 1403 ابتدا باید دستمزد و مزایا محاسبه و به نظام مالی ارسال شود و سپس پرداخت دستمزد با توجه به کسورات محاسبه شده سازمان محاسبه و انجام شود.
بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده بر حقوق مودی
طبق بند 87 قانون مالیات های مستقیم، هر گونه اضافه پرداختی مالیات بر درآمد طبق مقررات آن قانون قابل بازیافت است. این استرداد با ارائه درخواست کتبی شخص دریافت کننده حقوق از انقضای مهلت در تیرماه سال بعد تا پایان همان سال توسط اداره امور مالیاتی محل سکونت وی قابل انجام است.
در خصوص وظایف اداره امور مالیاتی آمده است که این اداره موظف است ظرف سه ماه از تاریخ ارائه درخواست بررسی های لازم را انجام دهد. اگر اضافه پرداختی وجود داشته باشد و بدهی تعیین شده دیگری در آن اداره وجود نداشته باشد، اداره امور مالیاتی می تواند اضافه پرداختی را از محل وصول فعلی مسترد کند. اما در صورتی که متقاضی بدهی مالیاتی دیگری داشته باشد، مبلغ اضافه پرداختی به حساب بدهی مذکور واریز و مازاد بر آن مسترد خواهد شد.
نتیجه
محاسبه مالیات حقوق و دستمزد و اینکه مفهوم مالیات بر حقوق دقیقاً چیست، همواره برای کلیه کارکنان بیمه شده دولتی و غیردولتی از اهمیت بالایی برخوردار بوده است. زیرا در این دو موضوع بخشی از حقوق افراد به عنوان مالیات کسر می شود. البته همانطور که گفته شد محاسبه این مالیات و پرداخت آن بر عهده کارفرما می باشد و کارمند تعهدی در قبال محاسبه این مبلغ ندارد بنابراین اگر فقط در مورد روند محاسبه کنجکاو هستید و یا فرآیند محاسبه مالیات را از کارفرمای شما، مراحل این مقاله می تواند برای شما بسیار مفید باشد.
همچنین اگر حسابدار یا مدیر مالی یک کسب و کار هستید، با استفاده از نرم افزارهای مختلف حسابداری به راحتی می توانید این محاسبات را انجام دهید. نرم افزار حسابداری مقایسه ای با داشتن تجهیزات کافی و دقت بالا به شما کمک می کند این کارها را انجام دهید. برای خرید و مشاوره از کارشناسان ما مخاطب دریافت می کنم.
[ad_2]
